西班牙稅收政策

西班牙稅收政策是怎樣的呢

一、公司所得稅

稅率：西班牙公司所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為25%。對于小型和中型企業(yè)（SMEs），在某些情況下，通過稅收激勵和豁免政策，有效稅率可降至約20%。

適用范圍：適用于所有在西班牙注冊的公司以及在西班牙境內(nèi)有常設(shè)機構(gòu)的外國公司。公司稅以公司年度凈利潤為基礎(chǔ)征收。

稅收優(yōu)惠政策：

研發(fā)與創(chuàng)新（RDI）激勵：從事研發(fā)與創(chuàng)新活動的企業(yè)可享受達42%的企業(yè)所得稅抵免。未使用的研發(fā)稅收抵免可以在未來結(jié)轉(zhuǎn)使用。

知識產(chǎn)權(quán)激勵制度（Patent Box）：西班牙的“專利盒”制度允許對某些無形資產(chǎn)（如專利、模型、設(shè)計、公式或項目）的凈收入享受60%的稅收豁免。

控股公司特別稅制（ETVE）：西班牙為控股公司提供特殊稅收優(yōu)惠，允許控股公司從子公司獲得的股息和轉(zhuǎn)讓股份所得資本利得免稅。

二、個人所得稅

居民：

稅率：個人所得稅稅率根據(jù)收入水平不同而有所變化。年收入60萬歐元以下部分的稅率為24%，超過60萬歐元的部分為47%。

非居民：

稅率：非居民僅對在西班牙產(chǎn)生的收入征稅，稅率為24%。

三、增值稅（IVA）

標(biāo)準(zhǔn)稅率：21%，適用于大多數(shù)商品和服務(wù)。

優(yōu)惠稅率：

10%：適用于旅客運輸、賓館和餐飲業(yè)、文娛體育活動等。

4%：適用于食品、飲料、化工物品、建筑業(yè)和某些報刊。

注冊要求：外國公司可以在沒有當(dāng)?shù)貙嶓w公司的情況下注冊增值稅。注冊通常需要1到2個星期。增值稅號在可征稅交易開始前獲得。

四、資本利得稅

稅率：公司資產(chǎn)所得的利潤需繳納資本利得稅，稅率通常與公司稅相同（25%）。

非居民：直接西班牙房地產(chǎn)產(chǎn)生的資本收益稅率為19%。利息稅率為10%。

五、股息稅

稅率：向股東支付的股息通常需要繳納預(yù)扣稅，稅率為19%。但雙重稅收協(xié)定可能降低這一稅率。

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